EU keurt pakket maatregelen voor btw in het digitale tijdperk (ViDA) goed

Op 5 november 2024 heeft de Raad Economische en Financiële Zaken (ECOFIN) van de Europese Unie eindelijk het langverwachte pakket maatregelen inzake btw in het digitale tijdperk (ViDA) goedgekeurd. Dit historische besluit komt na bijna twee jaar onderhandelen en markeert een belangrijke stap in de richting van de modernisering van het btw-stelsel van de EU. Nu hoeft het alleen nog maar naar het parlement om de definitieve goedkeuring te krijgen.

Het ViDA-pakket zal verstrekkende gevolgen hebben voor bedrijven die in de EU actief zijn. Bedrijven dienen zich voor juli 2030 aan te passen aan nieuwe vereisten op het gebied van e-invoicing en realtime reporting.

Onlineplatforms die bepaalde diensten faciliteren, zoals kortetermijnverhuur van accommodatie en personenvervoer, worden verantwoordelijk voor het innen en afdragen van btw namens niet-geregistreerde dienstverleners. Deze wijziging heeft tot doel gelijke concurrentievoorwaarden te creëren tussen traditionele dienstverleners en dienstverleners die via digitale platforms opereren.

De btw-naleving zal ook worden vereenvoudigd voor sommige bedrijven die in meerdere EU-landen actief zijn.

Belangrijke wijzigingen en compromissen

Het ViDA-pakket, dat oorspronkelijk in december 2022 werd voorgesteld, richt zich op drie hoofdgebieden:

• Pijler 1: Digitale rapportagevereisten (DRR) – Deze pijler introduceert een nieuw realtime rapportagesysteem voor btw-transacties in de hele EU, waardoor gevallen van btw-fraude onmiddellijk kunnen worden aangepakt. Het omvat ook verplichte e-invoicing in een gestandaardiseerd formaat.
• Pijler 2: Geactualiseerde regels voor de platformeconomie – Deze pijler gaat in op de groeiende platformeconomie en de implicaties daarvan voor de btw-inning. De btw-regels moeten worden geactualiseerd, zodat exploitanten in de platformeconomie verantwoordelijk worden geacht voor het innen van btw wanneer dienstverleners dat niet doen, en voor het afdragen hiervan aan de belastingautoriteiten.
• Pijler 3: Enkelvoudige btw-registratie – Deze pijler is bedoeld om de btw-naleving te vereenvoudigen voor bedrijven die in meerdere EU-landen actief zijn. Concreet betekent dit dat bedrijven die aan consumenten in een andere lidstaat willen verkopen, zich slechts eenmaal voor btw-doeleinden voor de hele EU hoeven te registreren en hun btw-verplichtingen in één taal via één online portaal kunnen vervullen.

Het definitieve compromis brengt belangrijke wijzigingen met zich mee als reactie op het verzet van Estland tegen de tweede pijler, met name door de termijnen te verlengen en de lidstaten meer flexibiliteit te bieden.

Het pakket schaft ook ESL-retourzendingen af en de digitale rapportagevereisten worden verplicht voor intracommunautaire B2B-verkopen en -aankopen. De lidstaten kunnen deze uitbreiden tot binnenlandse verkoop indien deze in overeenstemming is met de EU-normen. Bedrijven krijgen twee werkdagen de tijd om e-invoicing voor intracommunautaire leveringen uit te geven en nog eens twee dagen om deze te rapporteren.

De deadline voor de implementatie van de veronderstelde leveranciersregel voor platforms is uitgesteld. De EU-landen moeten deze regel vanaf juli 2030 gaan toepassen, maar kunnen deze vanaf juli 2028 vrijwillig toepassen. Het model van de veronderstelde leverancier wordt uitgebreid tot onlineplatforms die accommodatie en personenvervoer aanbieden. Ook de deadline voor de uitbreiding van het éénloketsysteem (OSS) is uitgesteld.

Verlengde implementatietijdlijn

De nieuwe implementatiedata zijn als volgt:

• Pijler 1: Digitale rapportagevereisten (DRR)
  • Begin 2025: Vanaf de inwerkingtreding van ViDA kunnen lidstaten eInvoicing implementeren zonder voorafgaande autorisatie van de EU.
  • Juli 2030: Verplichte digitale rapportage en e-facturatie. Voor binnen de EU Transacties. Volledige harmonisatie van nieuwe eInvoicing systemen geïntroduceerd na jan. 2024.
  • Januari 2035: Lidstaten die op 1 januari 2024 beschikken over bestaande digitale realtime transactiegebaseerde rapportagesystemen, dienen te convergeren naar het nieuwe EU-model (Italië, Frankrijk, Polen, Duitsland, Roemenië en België).
• Pijler 2: Platformeconomie
  • Juli 2028: Vrijwillige uitvoering
  • Juli 2030: Verplichte regel inzake veronderstelde leveranciers voor platforms (naleving van de platformeconomie)
• Pijler 3: Eén btw-registratie
  • Januari 2027: OSS uitgebreid tot grensoverschrijdende energievoorziening (aardgas, elektriciteit, verwarming en koeling).
  • Juli 2028: Verplicht met uitgebreide OSS-dekking. Omvat alle B2C-leveringen van goederen en diensten en intra-EU-overdrachten van voorraden.
  • Juli 2028: Uitbreiding verleggingsvereiste, toegepast wanneer een buitenlandse verkoper verkoopt aan een btw-geregistreerde klant.

Flexibiliteit voor de lidstaten

Lidstaten hebben nu de mogelijkheid om kleine en middelgrote ondernemingen (kmo's) vrij te stellen van de regeling voor veronderstelde leveranciers. Deze flexibiliteit was van cruciaal belang om de steun van Estland te krijgen, aangezien hiermee de bezorgdheid over de gevolgen voor de btw-terugvordering voor kleinere bedrijven wordt weggenomen.

Post-clearance

Het voorstel van de Commissie keurt de methode van controle achteraf goed, in overeenstemming met de Europese norm voor eInvoicing. Landen die momenteel het Clearance model voor eInvoicing gebruiken, zullen tegen 1 januari 2028 moeten overstappen op de post-audit methode, om te harmoniseren met het digitale rapportage systeem.

Bij de methode na controle (of na inklaring) wordt de factuur rechtstreeks tussen de verkoper en de koper uitgewisseld. Pas na levering aan de klant wordt de factuur door de belastingdienst gecontroleerd.

Lees nu → Hoe eInvoicing jouw bedrijf ten goede kan komen [Blog]

volgende stappen

Hoewel de Raad ECOFIN het pakket heeft goedgekeurd, blijft een afspraak met het Europees Parlement noodzakelijk vanwege ingrijpende wijzigingen ten opzichte van het oorspronkelijke voorstel. Bedrijven moeten zich voorbereiden op deze veranderingen, die de komende jaren gefaseerd zullen worden ingevoerd. Het is belangrijk om te onthouden dat deze data wachten op definitieve goedkeuring en nog kunnen worden gewijzigd.

Inpakken

De goedkeuring van het ViDA-pakket betekent een ingrijpende hervorming van het btw-stelsel van de EU, die tot doel heeft de naleving te verbeteren, belastingfraude te voorkomen en de regelgeving aan te passen aan het digitale tijdperk. Naarmate de implementatiedata naderen, moeten bedrijven die in de EU actief zijn op de hoogte blijven van deze wijzigingen en beginnen met het plannen van de nodige aanpassingen aan hun btw-processen en -systemen.