EU: Goedkeuring van het btw-pakket
Op 11 maart 2025 heeft de Raad van de Europese Unie het BTW ViDA-pakket (VAT in het digitaal tijdperk) formeel goedgekeurd, waarmee de laatste stap in het goedkeuringsproces werd gezet. Deze uitgebreide hervorming heeft tot doel het btw-stelsel van de EU te moderniseren om beter af te stemmen op de digitale economie en belastingfraude te voorkomen door verplichte eInvoicing en digitale reporting verplichtingen.
De drie pijlers van ViDA
- De eerste en meest uitgebreide pijler richt zich op verplichte EU eInvoicing en digitale rapportage voor btw.
- De tweede pijler heeft betrekking op de platformeconomie, met name wat betreft de verhuur van kortetermijnaccommodaties en personenvervoersdiensten, en versterkt de rol van digitale platforms bij de inning van btw.
- De derde pijler stelt één btw-registratiesysteem voor, waardoor bedrijven hun belastingverplichtingen in de hele EU met één registratie kunnen beheren.
Tijdlijn voor implementatie van eInvoicing en digitale rapportering
Hier is een samenvatting van de drie fasen van de ViDA-implementatie van de EU, samen met de belangrijkste data:
Fase 1: Vroege wijzigingen (verwacht midden april 2025)
- Lidstaten kunnen eInvoicing voor binnenlandse leveringen verplicht stellen zonder voorafgaande goedkeuring van de EU Raad.
- Klanten dienen vanaf die datum e-invoicing te accepteren indien dit door de lidstaten wordt vereist.
- Geleidelijke invoering aangemoedigd om kleine en middelgrote ondernemingen te ondersteunen.
Fase 2: Grensoverschrijdende standaardisatie (1 juli 2030)
- BTW-geregistreerde bedrijven zullen verplicht zijn om gestructureerde e-facturen uit te reiken voor grensoverschrijdende B2B- en B2G-leveringen binnen de EU.
- E-invoices moeten gebaseerd zijn op een standaard EU-formaat (hoewel lidstaten onder bepaalde voorwaarden andere formaten kunnen toestaan).
- E-facturen moeten binnen 10 dagen na de leveringsdatum (of de betalingsdatum, indien eerder) worden uitgegeven.
- Leveranciers dienen factuurgegevens onmiddellijk na uitgifte (of binnen 5 dagen bij zelffacturering) digitaal aan de belastingdienst te rapporteren.
- Klanten moeten ook gegevens binnen 5 dagen na ontvangst melden, tenzij lidstaten hiervan afzien.
- Maandelijkse overzichtsfacturen zijn nu toegestaan onder specifieke voorwaarden.
Fase 3: Volledige harmonisatie (1 januari 2035)
- Volledige harmonisatie van e-invoicing en digitale reporting in alle EU-lidstaten, inclusief binnenlandse transacties.
- Lidstaten met nationale elektronische rapportagesystemen die dateren van vóór 2024 moeten deze in overeenstemming brengen met de EU-normen.
België: e-rapportage in 2028
België zal
invoeren
e-rapportage in 2028, na verplichte eInvoicing in 2026. Bijna realtime
rapportage zal van toepassing zijn op transacties van btw-belastingbetalers en die met geregistreerde
kassa's. Dit systeem verbindt kassa's, betalings- en
factuursystemen met de administratie, waarbij BTW-gegevens automatisch worden doorgegeven.
Voordelen zijn onder meer verminderde administratieve btw-verplichtingen, zoals het elimineren van klantvermeldingen, en het minimaliseren van btw-fraude door verbeterde gegevensanalyse en monitoring.
Er is ook bevestigd dat niet-gevestigde entiteiten met een Belgisch btw-nummer uitgesloten zullen worden van het toepassingsgebied van het eInvoicing mandaat, inclusief het uitgeven en ontvangen van gestructureerde e-invoices. Deze vrijstelling kan echter worden herzien wanneer in 2028 de verplichtingen voor e-rapportage van kracht worden.
Bolivia: verlenging van de termijn voor bepaalde belastingplichtigen
Bolivia heeft
verlengd
de eInvoicing termijn voor de groepen 10 en 11 van belastingbetalers met één maand,
van 1 februari 2025 naar 1 maart 2025. Deze aanpassing heeft gevolgen voor 7.586
belastingbetalers, waardoor zij extra tijd hebben om over te stappen op de afgifte van digitale belastingdocumenten via het online factureringssysteem.
documenten via het online facturatiesysteem.
Botswana: initiatief voor e-facturering
Op 10 februari introduceerde de minister van Financiën de voorgestelde nationale begroting voor het fiscale jaar 2025/2026. Een van de belangrijkste initiatieven is de invoering van e-invoicing, die tot doel heeft de inning van de btw te stroomlijnen. Dit systeem zal naar verwachting in maart 2026 volledig geïmplementeerd zijn.
Kroatië: e-facturering en e-rapportage in 2026
Het Ministerie van Financiën heeft
aangekondigd
een openbare raadpleging over de komende implementatie van verplichte B2B
eInvoicing en e-rapportage, die op 1 januari 2026 van kracht worden. Dit
initiatief is een belangrijk onderdeel van Fiskalizaciju 2.0 en omvat de
introductie van een nieuw reporting platform, FiskApplication, samen met een gratis
eInvoicing tool genaamd MICROeINVOICE.
Griekenland: door de EU aanvaarde afwijking
De Raad van de Europese Unie heeft het verplichte B2B e-invoicing initiatief in Griekenland officieel goedgekeurd. Het initiatief treedt in werking op 1 juli 2025 en loopt tot en met 31 december 2027.
In juli 2024 verzocht Griekenland om een derogatie van Richtlijn 2006/112/EG om eInvoicing in te voeren voor binnenlandse B2B-transacties tussen belastingplichtige entiteiten. Dit mandaat zal geen invloed hebben op buitenlandse bedrijven of business-to-customer (B2C) transacties.
Volgens de nieuwe regels wordt e-invoicing tussen 1 juli 2025 en 30 juni 2026 verplicht ingevoerd. Het systeem vereist realtime transactie-rapportage aan het Griekse myDATA-platform, zodat aan de Europese normen wordt voldaan.
Jordanië: fase 2 aan de gang
Jordanië gaat door met fase 2 van zijn e-invoicing initiatief, dat officieel van start gaat op 1 april 2025. In deze fase moeten bedrijven
integreren met het nationale facturatiesysteem, wat een belangrijke stap is in de
digitale transformatie van het land.
Het e-invoicing traject in Jordanië is in 2022 van start gegaan en de registratie voor het JoFotara-systeem wordt op 31 mei 2024 afgerond.
Belangrijke punten zijn onder meer:
- Alle facturen dienen te worden uitgereikt via het nationale elektronische facturatiesysteem of een platform dat daarmee is verbonden.
- Het uitreiken en overleggen van de originele belastingfactuur is verplicht.
Deze mijlpaal onderstreept de toewijding van Jordanië om zijn belastinginfrastructuur te moderniseren en de transparantie in de bedrijfsvoering te vergroten.
Maleisië: laatste fase uitgesteld tot 2026
Er zijn nieuwe richtlijnen voor eInvoicing (versie 4.1)
gepubliceerd op
op 28 januari 2025, samen met een gestructureerd stappenplan voor een gefaseerde implementatie.
De overheid heeft ook de implementatie van e-facturering voor MSME's (bedrijven met een jaarlijkse omzet tot 500.000 RM) uitgesteld tot 1 januari 2026.
(bedrijven met een jaarlijkse verkoop tot 500.000 RM) uitgesteld tot 1 januari 2026,
waardoor er meer tijd is voor voorbereiding. Samengevat introduceert Maleisië
eInvoicing in vier belangrijke fasen, rekening houdend met de omzet- of
drempels.
Polen: Slechts kleine wijzigingen voor KSeF
De laatste consultaties over het nationale elektronische factureringssysteem (KSeF) zijn in november 2024 afgerond, terwijl het ontwerp van de wijziging van de btw-wet nog door de regering wordt bestudeerd. Hoewel kleine wijzigingen mogelijk zijn, zijn significante herzieningen onwaarschijnlijk. Het wetgevingsproces zal naar verwachting in het eerste kwartaal van 2025 zijn afgerond, aldus het ministerie van Financiën.
Slowakije: openbare raadpleging
A
openbare afspraak
startte in januari 2025 voor verplichte B2B eInvoicing en rapportage tegen
1 januari 2027. Slowakije zal Peppol gebruiken voor zowel binnenlandse als
intracommunautaire transacties, waardoor de afhankelijkheid van de gecentraliseerde EFA van IS wordt verminderd
perron.
Slovenië: B2B e-facturatie vanaf 2027
Slovenië heeft plannen aangekondigd om vanaf 1 januari 2027 e-invoicing voor B2B-transacties verplicht te stellen, waarmee de oorspronkelijke implementatiedatum van 1 juni 2026 met zeven maanden wordt uitgesteld. Het voorstel schrapt de verplichting tot realtime rapportage aan de financiële administratie (FURS). Daarnaast moeten B2B-facturen waarbij niet-ingezeten entiteiten betrokken zijn, voldoen aan de nieuwe rapportagestandaarden.
Belastingbetalers hebben drie opties om eInvoicing te stroomlijnen: rechtstreekse uitwisseling, gecertificeerde dienstverleners voor eInvoicing of het Peppol-netwerk. Geaccepteerde formaten zijn onder meer de nationale e-SLOG-standaard, elk formaat dat is afgestemd op de Europese norm EN 16931 of andere internationaal erkende formaten, op voorwaarde dat zowel de afzender als de ontvanger het onderling eens zijn.
VAE: e-facturatie en e-rapportage in juli 2026
Het land gaat over op een Peppol-model met 5 hoeken, waarbij Peppol PINT als standaardformaat. Verplichte eInvoicing en reporting wordt van kracht in juli 2026, met een optie voor vrijwillige vervroegde invoering.
In februari 2025 heeft het Ministerie van Financiën (MoF) een
afspraak
over eInvoicing, met een voorstel voor een eInvoicing Data Dictionary.
Dit woordenboek biedt een gestandaardiseerd kader voor factuurgegevens
elementen.
VK: openbare raadpleging gestart
Het Verenigd Koninkrijk heeft
een openbare raadpleging gelanceerd
over eInvoicing, die loopt tot 7 mei 2025, om de standaardisatie en
mogelijke adoptie ervan te onderzoeken. Dit initiatief richt zich zowel op transacties tussen bedrijven en de overheid
(B2G) en business-to-business (B2B) transacties, met als doel het verbeteren van
efficiëntie en interoperabiliteit te verbeteren. De belangrijkste gebieden die worden beoordeeld, zijn onder meer:
-
- Standaardisatie: Feedback verzamelen over hoe een
uniform eInvoicing systeem voor het hele VK te creëren om de compatibiliteit te verbeteren en
processen te stroomlijnen. - Digitale modellen: Evaluatie van verschillende digitale factureringsmodellen en hun vermogen om naadloos te integreren met bestaande bedrijfssystemen.
- Real-time rapportage: Overwegen of eInvoicing
gekoppeld moet worden aan real-time digitale rapportage om fouten beter op te sporen en
BTW-aangifte te vereenvoudigen.
- Standaardisatie: Feedback verzamelen over hoe een
Deze afspraak betekent een belangrijke stap in de modernisering van het factuurlandschap in het Verenigd Koninkrijk.
